Как устроен налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц — местный налог, который платят собственники недвижимости в России. Регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая устанавливается государством и периодически пересматривается.
Важно: налог начисляет ФНС автоматически и присылает уведомление до 1 ноября. Самостоятельно рассчитывать и подавать декларацию не нужно. Срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
Что облагается налогом
Налогом на имущество физических лиц облагаются:
- Жилые дома — в том числе садовые и дачные, расположенные на садовых участках
- Квартиры и комнаты
- Гаражи и машино-места
- Нежилые помещения — апартаменты, офисы, кладовые
- Объекты незавершённого строительства
- Единые недвижимые комплексы с жилым домом
Земельные участки облагаются земельным налогом — это отдельный вид налога, не путайте.
Ставки налога на имущество в 2026 году
| Объект | Базовая ставка | Максимум по НК РФ |
|---|---|---|
| Жилые дома, квартиры, комнаты (до 300 млн руб.) | 0,1% | 0,3% |
| Гаражи, машино-места | 0,1% | 0,3% |
| Торговые центры, офисные объекты из перечня | 2% | 2% |
| Объекты дороже 300 млн руб. | 2% | 2% |
| Прочие объекты | 0,5% | 0,5% |
Муниципалитеты вправе снижать базовую ставку вплоть до нуля или устанавливать дифференцированные ставки. Уточните актуальную ставку для вашего города на сайте ФНС (nalog.gov.ru → «Справочная информация о ставках и льготах»).
Налоговые вычеты: необлагаемая площадь
Независимо от количества объектов у собственника, к каждому применяется фиксированный вычет — площадь, которая не облагается налогом:
- Квартира или её часть — 20 кв.м
- Жилой дом или его часть — 50 кв.м
- Комната — 10 кв.м
- Единый недвижимый комплекс с жилым домом — 1 млн рублей из кадастровой стоимости
Пример: квартира 45 кв.м, кадастровая стоимость 6 млн руб. Вычет — 20 кв.м. Налогооблагаемая площадь — 25 кв.м (55,5% от общей). Налоговая база — 6 000 000 × 55,5% = 3 330 000 руб. Налог при ставке 0,1% = 3 330 руб./год.
Льготы по налогу на имущество
Полностью освобождены от налога по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж):
- Пенсионеры (получающие пенсию по любому основанию)
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
- Ветераны боевых действий и участники ВОВ
- Военнослужащие с выслугой 20+ лет
- Члены семей военнослужащих, погибших при исполнении
- Ряд других категорий по ст. 407 НК РФ
Если у льготника несколько квартир — льгота применяется только к одной (по его выбору или к той, где налог больше). Чтобы применить льготу, подайте заявление в ФНС — один раз, не ежегодно.
Кадастровая стоимость завышена: что делать
Если кадастровая стоимость выше рыночной — налог оказывается несправедливо большим. Это распространённая ситуация. Её можно исправить:
- Закажите отчёт об оценке рыночной стоимости у независимого оценщика. Рыночная стоимость должна быть ниже кадастровой.
- Подайте заявление об установлении кадастровой стоимости равной рыночной в ГБУ (государственное бюджетное учреждение, проводящее кадастровую оценку вашего региона).
- Если ГБУ отказало — обратитесь в суд или комиссию при Росреестре (для юридических лиц).
После снижения кадастровой стоимости налог пересчитывается с начала года, в котором подано заявление.
Как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости
- На сайте Росреестра: rosreestr.gov.ru → «Получить сведения из ЕГРН»
- На публичной кадастровой карте: pkk.rosreestr.ru — введите кадастровый номер
- В выписке из ЕГРН
- В личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru
Поможем разобраться и снизить нагрузку. Москва и Московская область.