Как рассчитывается налог на имущество
Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ. С 2020 года во всех регионах России он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Налоговая база — кадастровая стоимость на 1 января налогового года.
Формула расчёта:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Ставка × Доля × Период владения
Налог рассчитывает ФНС автоматически. Вам приходит уведомление в личный кабинет на Госуслугах или по почте. Уплатить нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым.
Ставки налога на имущество
| Объект | Базовая ставка | Максимальная |
|---|---|---|
| Жилой дом, квартира, комната, доля в них | 0,1% | 0,3% |
| Гараж, машино-место | 0,1% | 0,3% |
| Объект незавершённого строительства (жилой дом) | 0,1% | 0,3% |
| Нежилые помещения и здания | 0,5% | 0,5% |
| Любой объект стоимостью свыше 300 млн руб. | 2% | 2% |
Конкретную ставку устанавливает муниципалитет. В Москве ставка для квартир стоимостью до 10 млн руб. — 0,1%, от 10 до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%, свыше 50 млн — 0,3%.
Налоговые вычеты
Перед применением ставки из кадастровой стоимости автоматически вычитается необлагаемая площадь:
- Квартира или часть дома — минус 20 кв.м
- Жилой дом — минус 50 кв.м
- Комната или часть квартиры — минус 10 кв.м
- Единый недвижимый комплекс с жилым домом — минус 1 000 000 руб. от кадастровой стоимости
Если после применения вычета кадастровая стоимость равна нулю или отрицательная — налог не начисляется.
Льготы по налогу на имущество
Федеральные льготы (освобождение по одному объекту каждого вида):
- Пенсионеры
- Инвалиды I и II группы
- Инвалиды с детства, дети-инвалиды
- Ветераны боевых действий и военной службы
- Герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы
- Военнослужащие, уволенные при выслуге 20+ лет
Льгота действует только на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, пенсионер с двумя квартирами платит налог за одну из них. Для применения льготы нужно подать заявление в ФНС — один раз.
Дополнительные льготы могут устанавливать регионы и муниципалитеты — уточняйте на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Как узнать сумму налога и кадастровую стоимость
- Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru — налоговое уведомление появляется в августе–сентябре
- Госуслуги — раздел «Налоговая задолженность»
- Кадастровую стоимость — бесплатно на Публичной кадастровой карте (pkk.rosreestr.ru) или в выписке ЕГРН о кадастровой стоимости
Что делать, если кадастровая стоимость завышена
Если кадастровая стоимость вашего объекта явно выше рыночной — это прямо влияет на налог. Оспорить её можно двумя способами:
- Комиссия при Росреестре — подаётся заявление с отчётом об оценке рыночной стоимости. Бесплатно, срок рассмотрения — 30 дней. Решение вступает в силу с 1 января года подачи заявления.
- Суд — если комиссия отказала или её нет в регионе. Срок рассмотрения — 2–3 месяца. При положительном решении пересчёт налога — с года подачи иска.
Для оспаривания потребуется отчёт независимого оценщика о рыночной стоимости на дату, по которой установлена кадастровая стоимость.
Налог на незарегистрированный объект
Если дом или строение не поставлено на кадастровый учёт и не зарегистрировано в ЕГРН — формально налог на него не начисляется. Однако ФНС вправе выявлять незарегистрированные объекты через данные спутниковых снимков, Росреестра и муниципалитетов. При выявлении — доначислят налог за 3 предыдущих года плюс штраф 20% от неуплаченной суммы.
Техплан с точными данными. Москва и МО.